所得稅申報狀態(tài)的舉例說明

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯： 2017/11/06 14:53:13　　字體：大小

納稅人在填報申報表前，首先填報基礎(chǔ)信息表，為后續(xù)申報提供指引?；A(chǔ)信息表主要內(nèi)容包括表頭、基本信息、主要會計政策和估計、企業(yè)主要股東及對外投資情況等部分。其中表中的申報狀態(tài)填寫說明如下：

納稅人根據(jù)具體情況選擇“正常申報”、“更正申報”或“補(bǔ)充申報”。

正常申報：申報期內(nèi)，納稅人第一次年度申報為“正常申報”；

更正申報：申報期內(nèi)，納稅人對已申報內(nèi)容進(jìn)行更正申報的為“更正申報”；

補(bǔ)充申報：申報期后，由于納稅人自查、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)評估等發(fā)現(xiàn)以前年度申報有誤而更改申報為“補(bǔ)充申報”。

舉例說明：

1.正常申報

達(dá)達(dá)公司在2017年3月20日第一次在網(wǎng)上進(jìn)行2016年所得稅匯算清繳申報，在填寫A000000《企業(yè)基礎(chǔ)信息表》時，申報狀態(tài)就可以選擇“正常申報”。

2.更正申報

達(dá)達(dá)公司的稅務(wù)會計小王在2017年3月20日第一次進(jìn)行2016年所得稅匯算清繳申報后，發(fā)現(xiàn)2016年的咨詢費(fèi)賬務(wù)處理上少記了10萬元，且已取得普通發(fā)票，這樣他在2017年3月30日進(jìn)行了第二次申報，對第一次的申報內(nèi)容進(jìn)行了更正。由于是發(fā)生在2017年5月31日最終匯算清繳日期之前，即仍在2016年度所得稅匯算清繳申報期內(nèi)，所以在填寫申報狀態(tài)時選擇“更正申報”。

3.補(bǔ)充申報

2017年10月5日，達(dá)達(dá)公司收到了2016年6月從紅花公司購買的原材料的發(fā)票20萬元，2016年已結(jié)轉(zhuǎn)計入主營業(yè)務(wù)成本，但是由于2016年度匯算清繳期間沒有取得發(fā)票，當(dāng)時進(jìn)行了納稅調(diào)整增加，現(xiàn)在達(dá)達(dá)公司取得了發(fā)票，要重新對2016年所得稅匯算清繳情況進(jìn)行更改，由于是在2017年5月31日之后，即在2016年度所得稅匯算清繳申報期后，故稅務(wù)會計小王在重新申報時填寫狀態(tài)選擇為“補(bǔ)充申報”。