貨物數(shù)量開錯發(fā)票如何處理

    問：我單位今年4月份銷售給省某客戶產(chǎn)品一批并開具了專用發(fā)票于當月申報納稅,專用發(fā)票通過EMS郵寄給了對方,但由于雙方對該批貨物數(shù)量的確認等原因致使該發(fā)票郵寄往來數(shù)次,現(xiàn)該客戶要求我單位為其重新開具專用發(fā)票,(原開具貨物數(shù)量1000公斤,現(xiàn)在雙方確認980公斤),請問我單位如何處理? 



    答：你單位銷售貨物，向?qū)Ψ介_具了專用發(fā)票，如果所指專用發(fā)票為增值稅專用發(fā)票，并且存在數(shù)量開錯的問題，應按《國家稅務總局關于進一步做好增值稅納稅申報“一窗式”管理工作的通知》（國稅函［２００３］９６２號）的規(guī)定重新開具發(fā)票。該文第一條規(guī)定：“增值稅一般納稅人發(fā)生銷售貨物、提供應稅勞務開具增值稅專用發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回、銷售折讓以及原藍字專用發(fā)票填開錯誤等情況，視不同情況分別按以下辦法處理：　

    （一）銷貨方如果在開具藍字專用發(fā)票的當月收到購貨方退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，而且尚未將記帳聯(lián)作帳務處理，可對原藍字專用發(fā)票進行作廢。即在發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)連同對應的存根聯(lián)、記帳聯(lián)上注明“作廢”字樣，并依次粘貼在存根聯(lián)后面，同時對防偽稅控開票子系統(tǒng)的原開票電子信息進行作廢處理。如果銷貨方已將記帳聯(lián)作帳務處理，則必須通過防偽稅控系統(tǒng)開具負數(shù)專用發(fā)票作為扣減銷項稅額的憑證，不得作廢已開具的藍字專用發(fā)票，也不得以紅字普通發(fā)票作為扣減銷項稅額的憑證。銷貨方如果在開具藍字專用發(fā)票的次月及以后收到購貨方退回的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，不論是否已將記帳聯(lián)作帳務處理，一律通過防偽稅控系統(tǒng)開具負數(shù)專用發(fā)票扣減銷項稅額的憑證，不得作廢已開具的藍字專用發(fā)票，也不得以紅字普通發(fā)票作為扣減銷項稅額的憑證。

    （二）因購貨方無法退回專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，銷貨方收到購貨方當?shù)刂鞴芏悇諜C關開具的《進貨退出或索取折讓證明單》的，一律通過防偽稅控系統(tǒng)開具負數(shù)專用發(fā)票作為扣減銷項稅額的憑證，不得作廢已開具的藍字專用發(fā)票，也不得以紅字普通發(fā)票作為扣減銷項稅額的憑證。”