中國社會科學(xué)院財經(jīng)戰(zhàn)略研究院14日發(fā)布主題為“將全面深化財稅體制改革落到實處”的財政政策報告,根據(jù)統(tǒng)計數(shù)據(jù)顯示,2013年我國公共財政收入達到12.9萬億元,人均宏觀稅負接近萬元,意味著我國正式步入“人均萬元稅負時代”。
“人均萬元稅負”一時間引起了大眾的廣泛關(guān)注,有網(wǎng)友吐槽說:“高稅負挫傷了民眾的幸福感。”更有網(wǎng)友驚呼:“一口飯就有半口以上繳了稅。”
人均萬元稅負到底高不高?究竟如何衡量人均稅負?
中國政法大學(xué)財稅金融法研究所教授施正文指出,“人均稅負萬元”只是通俗說法,科學(xué)意義上講,人均稅負應(yīng)用國際上通用的稅收負擔(dān)占GDP比例來比較。
施正文認為,稅負多少元,這是一個絕對數(shù)概念,必須要用相對數(shù),把稅負與人均收入相比較來反映稅負高低。以統(tǒng)計口徑從小到大依次來說:小口徑即一般的稅收收入,去年中國稅收收入是11萬億元,占GDP18%,與發(fā)達國家相比這個比例不算高;中口徑就是財政收入,包含收入型政府基金,還有社會保險等;大口徑也是我們最需關(guān)注的政府收入:受限政府管理水平,很多向老百姓征收的費用沒有納入預(yù)算,也沒有統(tǒng)計進財政收入,政府收入沒有做到預(yù)算控制或者說財政統(tǒng)一,政府部門不清楚自己的收入到底有多少。這一方面我們沒有官方數(shù)據(jù),但民間有關(guān)學(xué)者做過一個統(tǒng)計,這部分收入大約占GDP35%左右。
“不能從小口徑的稅收收入統(tǒng)計,因為稅收收入不規(guī)范。要從大口徑的政府收入來看,按照中國目前發(fā)展中國家的地位,再與發(fā)達國家相比,中國目前的人均稅負有點偏高。”施正文解釋道。
施正文進一步指出,人均稅負的高低還應(yīng)根據(jù)經(jīng)濟發(fā)展水平,或者說是根據(jù)國家財政管理水平,政府服務(wù)水準(zhǔn)來看稅收水平是不是高。
在他看來,“如果政府管理水平不高,納稅人就不應(yīng)該納這么多稅,因為政府不能提供相應(yīng)的公共服務(wù),給政府就會滋生腐敗,像我們國家的三公消費、政府管理費用過高,整個政府運作效率低,而且損害了市場整體資源配置的效率。”
施正文稱,中國目前的政府管理水平是不高的,財政管理上存在一些問題,提供的公共服務(wù)不夠,特別是民生方面,政府自身的消費偏高,資金的使用效率不高,納稅人納稅以后感受不到享受公共服務(wù)的幸福,痛苦指數(shù)高。
施正文談到,“政府的宏觀稅負、財政規(guī)模,涉及到資源在公共部門和私人部門之間的配置問題,財政是資源配置的制度保障,因此要定位好財政收入規(guī)模。市場應(yīng)發(fā)揮更多作用,資源由市場配置。”
施正文表示,十八屆三中全會提出穩(wěn)定稅負即稅負不能偏高,這個稅負指的就是整體宏觀稅負不能增加。按照這個原則,財政收入增長應(yīng)與GDP增長保持密切的關(guān)聯(lián)。宏觀上保持穩(wěn)定同時要進行結(jié)構(gòu)調(diào)整,例如把收費基金改成稅收收入,也可以是稅收內(nèi)部優(yōu)化,直接稅提升、間接稅降低等等。