在我國，隨著企業(yè)經(jīng)營管理水平和電子化程度的提高，越來越多的跨國公司和管理良好的國內(nèi)大型企業(yè)集團，開始關(guān)注提高其銀行賬戶資金的使用效率，以降低資金成本，增加資金收益。銀行為滿足大型企業(yè)集團客戶的需求也推出了集賬戶信息查詢、款項劃撥、融資于一體的服務(wù)手段。本文擬結(jié)合工作實際，探析集團賬戶資金集中調(diào)配問題。

　　一、集團賬戶資金集中調(diào)配的功能設(shè)定

　　所謂集團賬戶資金集中調(diào)配，是指銀行與集團客戶簽訂協(xié)議，由銀行根據(jù)集團客戶對整個集團公司資金集中管理的具體要求，進(jìn)行業(yè)務(wù)開發(fā)和維護(hù)，根據(jù)設(shè)定的條件或集團總公司的調(diào)撥指令，通過銀行計算機系統(tǒng)在集團賬戶之間進(jìn)行資金的歸集與調(diào)撥，以及與之相關(guān)的賬戶信息查詢、透支等功能。

　　集團賬戶資金集中調(diào)配是以集團賬戶體系為基礎(chǔ)的，即集團總公司及其所屬子公司（包括同城和異地的所屬子公司）作為獨立核算的單位。在同一銀行的不同營業(yè)網(wǎng)點（包括同城和異地的營業(yè)網(wǎng)點）均開立結(jié)算存款賬戶，其中集團總公司開立的賬戶作為集團一級賬戶，所屬子公司開立的賬戶作為集團二級賬戶，一級賬戶作為總賬戶對二級賬戶資金的流量和存量進(jìn)行統(tǒng)一管理和調(diào)度，從而使整個集團公司的資金流動更趨合理、財務(wù)監(jiān)控更易實現(xiàn)、資金的利用率和收益率都有所提高。

　�。ㄒ唬┘瘓F公司資金集中調(diào)配的需求

　　銀行要向集團客戶提供有效的集團賬戶資金集中調(diào)配服務(wù)，必須全面、深入了解其資金集中調(diào)配需求。具體包括以下幾點：

　　1.實時了解集團公司各所屬子公司銀行賬戶的動態(tài)信息，加強對所屬子公司資金收支活動的實時監(jiān)控；

　　2.統(tǒng)一調(diào)劑集團內(nèi)部資金余缺，迅速而有效地控制整個集團的全部資金，保證資金頭寸；

　　3.降低整個集團公司現(xiàn)金持有水平，避免不必要的資金閑置，減少資金成本。

　�。ǘ�）集團賬戶資金集中調(diào)配的功能模塊

　　基于集團客戶的上述資金集中調(diào)配需求，銀行為其提供的集團賬戶資金集中調(diào)配服務(wù)應(yīng)該包括以下功能：

　　1.集團賬戶信息查詢。根據(jù)銀企雙方事先簽訂的協(xié)議，銀行可以使集團總公司通過網(wǎng)上銀行終端實時查詢所屬子公司二級賬戶（包括各幣種活期結(jié)算存款賬戶、賬戶透支產(chǎn)生的貸款賬戶）的余額、當(dāng)日交易明細(xì)、歷史交易明細(xì)等信息，從而隨時掌握各地所屬子公司的資金頭寸，這是集團總公司實時監(jiān)控和靈活調(diào)度各所屬子公司賬戶資金的基礎(chǔ)。

　　2.集團賬戶收支管理。根據(jù)銀企雙方事先簽訂的協(xié)議，銀行可以根據(jù)集團總公司對所屬子公司二級賬戶設(shè)定的收支屬性，進(jìn)行收支兩條線管理，即所屬子公司分別設(shè)立“收入專戶”和“支出專戶”（屬于二級賬戶），其中對于“收入專戶”收到的每一筆資金，銀行計算機系統(tǒng)自動即時劃轉(zhuǎn)到總公司一級賬戶，對于“支出專戶”的資金，由總公司通過銀行計算機系統(tǒng)統(tǒng)一進(jìn)行撥付，從而使集團總公司能夠控制各所屬子公司的資金收支活動，保證資金安全，將整個集團公司的資金風(fēng)險降到最低。這一功能適用于對資金管理權(quán)比較集中的集團公司。

　　3.集團賬戶余額管理。根據(jù)銀企雙方事先簽訂的協(xié)議，集團總公司可以將所屬子公司的二級賬戶指定限額或者零余額，在滿足時間、金額等條件下，銀行通過計算機系統(tǒng)自動實現(xiàn)將二級賬戶超過限額的資金劃歸到總公司一級賬戶或從總公司一級賬戶對多個所屬子公司的二級賬戶進(jìn)行劃款，從而使整個集團公司保持最低資金占用，提高資金使用效益。這一切能適用于對資金管理權(quán)不是特別集中的集團公司。

　　4.集團賬戶資金透支。在集團賬戶資金集中調(diào)配方式下，由于集團總公司可以使用一級賬戶歸集起來的資金以內(nèi)部資金拆借的形式在所屬子公司二級賬戶之間進(jìn)行資金的余缺調(diào)劑，因此一般情況下所屬子公司二級賬戶能夠滿足其對外支付的需要，但如果所屬子公司突然有比較大的資金支付要求，而此時一級賬戶資金余額又難以滿足時，銀行可以在綜合授信額度內(nèi)對所屬子公司二級賬戶提供透支服務(wù)，即允許所屬子公司在賬戶存款余額不足時無需審批發(fā)生透支，以滿足正常結(jié)算需要。

　　可見，集團賬戶資金集中調(diào)配是銀行從資金的流量和存量兩個方面協(xié)助集團客戶提高資金使用效率和效益，是集賬戶監(jiān)控、資金歸集與劃撥、透支等功能于一體的服務(wù)手段。

　　二、集團賬戶資金集中調(diào)配的功能實現(xiàn)

　�。ㄒ唬┿y行需要實現(xiàn)的技術(shù)支持

　　1.建立基于數(shù)據(jù)集中的賬戶管理信息系統(tǒng)。數(shù)據(jù)集中管理是銀行和客戶能對所有數(shù)據(jù)資源共享的一種網(wǎng)絡(luò)技術(shù)革命，目前已經(jīng)為西方國家商業(yè)銀行普遍采用。在我國，集中式的數(shù)據(jù)管理雖然剛剛起步，發(fā)展卻很快，各家商業(yè)銀行都制定了數(shù)據(jù)集中的時間表。在數(shù)據(jù)集中的基礎(chǔ)上，銀行可以建立賬戶管理信息系統(tǒng)，對同一企業(yè)集團的總公司及所屬子公司（包括同城和異地）在銀行不同營業(yè)網(wǎng)點（包括同城和異地）開立的賬戶納入同一賬戶體系下進(jìn)行管理，從而實現(xiàn)集團賬戶信息的實時查詢。

　　2.以網(wǎng)上銀行作為集團賬戶資金集中調(diào)配的平臺。集團賬戶資金集中調(diào)配離不開技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)的支持，銀行只有在通暢和穩(wěn)定的網(wǎng)絡(luò)基礎(chǔ)上才能為集團公司提供有效的資金集中調(diào)配機制和賬戶動態(tài)管理能力。在金融電子化日益發(fā)展的今天，以網(wǎng)上銀行作為銀行向集團客戶提供資金調(diào)撥的平臺是最佳選擇。首先，這一平臺能夠?qū)崿F(xiàn)銀行業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)與客戶財務(wù)管理系統(tǒng)或企業(yè)資源管理系統(tǒng)的無縫對接。其次，這一平臺能夠向客戶提供賬戶實時監(jiān)控和資金實時調(diào)撥的功能界面。第三，這一平臺彌補了中小商業(yè)銀行網(wǎng)點少、地域覆蓋面窄的不足，使銀行不需增設(shè)網(wǎng)點，企業(yè)也節(jié)約了往返于銀行的時間。

　　3.以電子匯劃系統(tǒng)或?qū)�公異地通存通兌系統(tǒng)作為資金清算途徑。為實現(xiàn)集團賬戶之間資金的實時歸集和快速調(diào)撥，銀行應(yīng)開發(fā)出先進(jìn)的電子匯劃系統(tǒng)或?qū)�公異地通存通兌系統(tǒng)等資金清算網(wǎng)絡(luò)，同時該系統(tǒng)還應(yīng)該具備在資金調(diào)撥完成后自動進(jìn)行賬務(wù)處理的功能。

　�。ǘ�）集團賬戶資金集中調(diào)配的具體實現(xiàn)方式

　　下面就以肯得基為例，說明集團賬戶資金集中調(diào)配的具體實現(xiàn)方式。

　　1.賬戶信息查詢�？系没�中國總部及其在中國境內(nèi)的連鎖店在同一銀行不同營業(yè)網(wǎng)點開立結(jié)算存款賬戶（總部賬戶為一級賬戶，連鎖店賬戶為二級賬戶），并且在銀行的“賬戶管理信息系統(tǒng)”進(jìn)行集團賬戶注冊，“賬戶管理信息系統(tǒng)”針對肯得基中國總部自動生成相應(yīng)的客戶代碼，在此客戶代碼下管理肯得基的所有集團賬戶。

　　當(dāng)肯得基總部需要查詢某一連鎖店的賬戶余額、交易明細(xì)等信息時，通過企業(yè)終端進(jìn)入網(wǎng)上銀行，點擊“賬戶信息查詢”這一功能模塊，然后輸入客戶代碼及需查詢連鎖店的戶名和賬號，網(wǎng)上銀行內(nèi)部管理系統(tǒng)便自動與“賬戶管理信息系統(tǒng)”實現(xiàn)鏈接，鏈接成功后系統(tǒng)提示客戶選擇“查詢賬戶余額”、“查詢當(dāng)日交易明細(xì)”、“查詢歷史交易明細(xì)”等選項。如果點擊“查詢賬戶余額”，系統(tǒng)會顯示所查詢連鎖店在查詢這一時點的賬戶余額；如果點擊“查詢當(dāng)日交易明細(xì)”，系統(tǒng)會顯示所查詢連鎖店在查詢當(dāng)日賬戶資金的流入、流出信息；如果點擊“查詢歷史交易明細(xì)”，系統(tǒng)會顯示所查詢連鎖店在某一歷史交易時期賬戶資金的流入、流出信息。

　　2.賬戶資金的歸集與調(diào)撥�？梢钥闯�，無論是集團賬戶收支管理還是集團賬戶余額管理，其實質(zhì)是集團總公司賬戶與所屬子公司賬戶之間資金的歸集和調(diào)撥，是銀行向集團客戶提供的一種更為方便、快捷的資金頭寸管理服務(wù)。

　　例如，如果肯得基中國總部與銀行簽訂《賬戶收支管理協(xié)議書》，那么其連鎖店均應(yīng)在同一銀行的營業(yè)網(wǎng)點開立收入賬戶和支出賬戶（屬于二級存款賬戶），兩個賬戶彼此間相對封閉。對于各連鎖店收入賬戶中收到的每一筆資金，開戶行計算機系統(tǒng)通過電子匯劃或?qū)�公異地通存通兌自動即時或每日日終累計劃轉(zhuǎn)到總部開戶行一級賬戶。對于各連鎖店的支出賬戶，由總部根據(jù)其資金預(yù)算通過網(wǎng)上銀行系統(tǒng)主動從一級賬戶劃款。

　　如果肯得基總部與銀行簽訂《賬戶余額管理協(xié)議書》，在滿足時間、金額等條件下，其連鎖店開戶行通過電子匯劃系統(tǒng)或?qū)�公異地通存通兌系統(tǒng)將二級賬戶中超過規(guī)定限額的資金自動劃往總部一級賬戶。當(dāng)肯得基總部需要在其各連鎖店之間進(jìn)行資金的余缺調(diào)劑時，可直接在網(wǎng)上銀行發(fā)出電子調(diào)撥指令，主動從二級賬戶向一級賬戶調(diào)款，或者從一級賬戶向二級賬戶劃款。

　　在銀行計算機系統(tǒng)完成上述集團賬戶之間資金的歸集和調(diào)撥后，自動進(jìn)行賬務(wù)處理。

　　3.賬戶存貸款管理。為正確反映各開戶行的經(jīng)營損益，銀行應(yīng)加強集團賬戶的存貸款管理，即分別管理、獨立核算。

　　首先，集團總公司的開戶行管理一級賬戶存款余額，其所屬子公司的開戶行管理二級賬戶存款余額，各開戶行由計算機系統(tǒng)自動按日計算計息積數(shù)，每日匡息，定期結(jié)息。

　　其次，對于集團賬戶透支，銀行可以與集團總公司簽訂一攬子透支協(xié)議，在客戶綜合授信額度內(nèi)為其所屬子公司核定二級賬戶透支額度，同時協(xié)商確定透支條件、期限、利率及手續(xù)費等內(nèi)容。

　　此外，對于賬戶透支，應(yīng)視同貸款，采用貸款方式進(jìn)行核算，即對同一賬戶不同時間發(fā)生的不同透支金額開立不同貸款賬戶，由計算機系統(tǒng)自動進(jìn)行匡息及結(jié)息處理。

　　三、集團賬戶資金集中調(diào)配的風(fēng)險控制

　　集團賬戶資金集中調(diào)配融賬戶信息查詢、款項劃撥、融資于一體，涉及企業(yè)集團總公司和分公司多個賬戶。為確保該項業(yè)務(wù)操作中銀行和企業(yè)資金支付的安全，應(yīng)針對以下環(huán)節(jié)進(jìn)行風(fēng)險防范與控制：

　　（一）客戶注冊

　　集團客戶進(jìn)行網(wǎng)上銀行賬戶注冊時，開戶行應(yīng)采取比傳統(tǒng)賬戶注冊更為嚴(yán)密的身份認(rèn)證和安全措施。

　　1.集團總公司和分公司向當(dāng)?shù)胤謶粜刑峤坏木W(wǎng)上銀行注冊申請資料，應(yīng)包括企業(yè)法人代碼證書或企業(yè)營業(yè)執(zhí)照及其復(fù)印件、企業(yè)法人預(yù)留銀行印鑒。此外，總公司還應(yīng)根據(jù)內(nèi)部財務(wù)授權(quán)管理機制，提供法人代表、集團賬戶資金集中調(diào)配業(yè)務(wù)操作員及授權(quán)人的身份證原件和復(fù)印件。

　　2.銀行采用客戶證書和密碼作為身份認(rèn)證機制，即客戶證書和密碼是客戶進(jìn)入網(wǎng)上銀行系統(tǒng)辦理各項業(yè)務(wù)的惟一有效身份標(biāo)識。其中客戶證書是由CFCA（中國金融認(rèn)證中心）發(fā)放，包含了客戶特征信息、私鑰等有關(guān)要素，能夠確認(rèn)客戶惟一身份的一組電子信息，為避免證書私鑰被非法復(fù)制，確�？蛻糍Y金安全，銀行應(yīng)使用IC卡或USB Key作為客戶證書的存放介質(zhì)。密碼是客戶證書的保護(hù)口令。訪問網(wǎng)上銀行時，客戶正確連接IC卡或USB Key，選擇相應(yīng)的客戶證書，輸入正確的密碼，即成功登錄集團賬戶資金集中調(diào)配交易系統(tǒng)。

　　此外，客戶注冊成功后，銀行授予客戶惟一特定的客戶號，在此客戶號下管理客戶在該行開立的所有注冊賬戶。

　�。ǘ�）賬戶查詢、劃款授權(quán)

　　為保證集團客戶資金支付的安全，集團賬戶資金集中調(diào)配交易系統(tǒng)必須建立在嚴(yán)密的賬戶查詢、劃款授權(quán)的基礎(chǔ)上。

　　1.集團總公司與銀行簽訂《賬戶收支管理協(xié)議書》或《賬戶余額管理協(xié)議書》一式兩份，對參與集團賬戶資金集中管理的集團公司及銀行相應(yīng)的分支機構(gòu)的組成、集團賬戶資金集中調(diào)配的內(nèi)容、方式等作出框架性的規(guī)定。

　　2.參與集團賬戶資金集中管理的分公司（授權(quán)方）到開戶行辦理授權(quán)手續(xù)，填寫一式兩份《網(wǎng)上銀行賬戶查詢、劃款授權(quán)書》，分公司開戶行審核無誤后蓋章，從而允許總公司（被授權(quán)方）通過網(wǎng)上銀行查詢分公司賬戶資金狀況或進(jìn)行資金調(diào)撥。

　　（三）資金調(diào)撥指令的確認(rèn)

　　集團總公司在網(wǎng)上銀行進(jìn)行資金調(diào)撥時，銀行應(yīng)采用支付密碼對其電子調(diào)撥指令進(jìn)行確認(rèn)。支付密碼是支付要素（如付款日期、收付款賬號、付款金額等）的單向函數(shù)，用以對支付要素的完整性和簽發(fā)人身份的真實性進(jìn)行再認(rèn)證。支付密碼識別的過程是：總公司在網(wǎng)上銀行發(fā)送電子調(diào)撥指令時，使用電子支付密碼器對支付要素進(jìn)行運算，產(chǎn)生一組支付密碼；銀行收到總公司的電子調(diào)撥指令時，對其中的支付密碼進(jìn)行解密，從而確認(rèn)簽發(fā)人身份，控制資金支付的風(fēng)險。

　�。ㄋ模┩钢з~戶的管理

　　為保證銀行資金安全，銀行在與集團客戶簽訂一攬子透支協(xié)議時，必須對透支條件、額度、期限、還款等方面作出明確規(guī)定，并在日常業(yè)務(wù)操作中加強風(fēng)險管理。

　　1.透支條件。對符合銀行授信條件的集團分公司的二級賬戶，允許其透支，而且僅限于基本存款賬戶和一般存款賬戶，專用存款賬戶和臨時存款賬戶不得透支。同時為有效控制資金風(fēng)險，作為集團公司的總賬戶，集團總公司一級賬戶不能透支。

　　2.透支額度。銀行應(yīng)在集團總公司綜合授信額度的基礎(chǔ)上核定分公司透支賬戶的透支額度，即各分公司透支賬戶的透支額度之和不得超過總公司綜合授信額度的一定比例（如30%）�？偣�司開戶行對集團賬戶的透支額度進(jìn)行集中管理，當(dāng)分公司賬戶透支額不超過總透支額度時，即允許其開戶行對其進(jìn)行透支。

　　3.透支期限。銀行應(yīng)核定單筆透支期限（如15天），超過期限未償還的單筆透支款項，按照逾期貸款處理，計收罰息，并即刻暫停透支額度的使用。

　　4.透支賬戶的還款。分公司開戶行應(yīng)加強對透支賬戶的監(jiān)控，對接近透支期限的單筆透支款項，應(yīng)及時通知客戶還款，如分公司二級賬戶資金不足，可從總公司一級賬戶劃款補足。

　�。ㄎ澹┿y企對賬的實現(xiàn)

　　對于集團賬戶資金集中調(diào)撥這樣一種以網(wǎng)上銀行為平臺、方便快捷的集團內(nèi)部資金歸集與調(diào)撥渠道，在保留紙質(zhì)銀企對賬形式的同時，銀行應(yīng)采取比較先進(jìn)的銀企對賬技術(shù)，如通過與網(wǎng)站合作定期向客戶發(fā)送電子對賬單，保證銀企對賬的效率和便捷，從而有效控制業(yè)務(wù)操作中錯劃、漏劃、串戶的資金風(fēng)險。

　　此外，銀行還可通過“對公手機短信通”，根據(jù)集團賬戶的資金收支，即時向集團總公司或分公司的財務(wù)主管發(fā)送手機短信，從而有助于企業(yè)實現(xiàn)對賬戶資金頭寸變化的實時監(jiān)控。

　　四、集團賬戶資金集中調(diào)配的意義

　�。ㄒ唬┰鰪娿y行的整體競爭實力

　　作為一種中間業(yè)務(wù)產(chǎn)品，集團賬戶資金集中調(diào)配是銀行對集團客戶提供的最佳服務(wù)手段之一。對銀行而言，它既可鎖定優(yōu)質(zhì)大客戶的存貸款、獲取中間業(yè)務(wù)收入，又可提高客戶忠誠度、穩(wěn)定優(yōu)質(zhì)客戶群，是銀行提升客戶服務(wù)水平和市場競爭力的重要手段。

　　（二）有利于提高大企業(yè)集團的財務(wù)管理水平

　　1.集團公司分散的小資金集中成了大資金，可以與銀行協(xié)商取得較好的利率水平。比如，運用集團賬戶調(diào)撥系統(tǒng)把資金集中后存于銀行，可以依據(jù)事先約定，使賬戶保持一定比例、一定時間的結(jié)算余額享受相應(yīng)檔次定期存款利率。以中信實業(yè)銀行為儲戶辦理的“理財寶”套餐為例：企業(yè)1億元結(jié)算存款（活期）一年的全部利息收入為72萬元。假設(shè)約定該賬戶余額50%活期存款，利率0.72%，50%定期存款，其中：三個月50%，利率1.71%；六個月30%，利率1.89%；一年20%，利率1.98%，這樣，一年全部利息收入126.90萬元�？梢�，采用“理財寶”套餐企業(yè)可多得利息收入54.90（126.9072）萬元，或者說減少54.90萬元的企業(yè)財務(wù)成本。

　　2.集團總公司可以利用集中起來的資金，在各所屬子公司之間進(jìn)行余缺調(diào)劑，降低貸款額度，幫助企業(yè)實現(xiàn)“三高變?nèi)�低”，即將企業(yè)的高存款、高貸款、高費用變?yōu)榈痛婵�、低貸款、低費用。

　　3.集團總公司加強了對所屬子公司的資金控制能力。例如集團賬戶收支管理將所屬子公司的銷售款完全置于總公司的控制之下，避免所屬子公司占用銷售款項并將其挪作他用。

　　總之，集團賬戶資金集中調(diào)配服務(wù)在為企業(yè)創(chuàng)造價值的同時也給銀行帶來了收益，實現(xiàn)了銀企雙贏。