「 作 者」陳明光

　　「作者簡介」陳明光   廈門大學(xué)歷史系　福建廈門　

　　「摘 要 題」經(jīng)濟專史研究

　　「 正 文」財政問題在中國傳統(tǒng)史學(xué)中一貫受到重視，先秦諸子關(guān)于富國強兵、節(jié)用、薄賦斂等議論就是針對財政問題而發(fā)的。自《史記。平準(zhǔn)書》、《漢書。食貨志》以來，有關(guān)古代財政活動的記載更是史不絕書，從而構(gòu)成傳統(tǒng)史學(xué)的一個重要內(nèi)容，并為20世紀(jì)中國學(xué)者研究財政史提供了豐富的文獻資料。20世紀(jì)中國古代財政史的學(xué)術(shù)史大體可劃分為三大階段加以評述。

　　第一階段是20年代至40年代末即1949年10月中華人民共和國成立之前。

　　從20世紀(jì)20年代起，中國傳統(tǒng)史學(xué)開始向近代史學(xué)轉(zhuǎn)變，這種學(xué)術(shù)演變的時代特征在財政史領(lǐng)域同樣有鮮明反映，即不少學(xué)者在繼承發(fā)揚傳統(tǒng)史學(xué)方法，注重傳世文獻的考據(jù)，辨析制度條文內(nèi)容的同時，有意識地借助近代西方的經(jīng)濟學(xué)和財政學(xué)的理論，對中國財政史（包括古代財政史）做出一些不同于《漢書。食貨志》、《通典》、《文獻通考》等傳統(tǒng)典志的編纂、闡釋和評論，撰寫了一些通史體裁或斷代體裁的財政史論著，如胡鈞《中國財政史講義》（商務(wù)印書館，1920年）、徐式莊《中國財政史略》（商務(wù)印書館，1926年）、常乃德《中國財政制度史》（上海世界書局，1930年）、劉秉麟《中國財政小史》（商務(wù)印書館，1933年）、楊志濂《中國財政史輯要》十冊（無錫大公圖書館，1936年）、鞠清遠《唐代財政史》（商務(wù)印書館，1940年）、劉不同《中國財政史》（大東書局，1948年）等。同時，專題研究和理財人物研究也取得不少成果，特別是田賦史�？谷諔�(zhàn)爭爆發(fā)前后，國民政府出于財政體制改革以及戰(zhàn)時經(jīng)濟的需要，進行田賦整理、田賦征實和其他財政制度的變革，因此有些學(xué)者本著為現(xiàn)實提供歷史借鑒的意圖，對長期成為古代財政收入支柱的田賦制度予以較多關(guān)注，如萬國鼎《中國田賦史》（正中書局，1933年）、劉道元《兩宋田賦制度》（上海大學(xué)文學(xué)院，1933年）、徐士圭《中國田賦史略》（商務(wù)印書館，1935年）、陳登原《中國田賦史》（商務(wù)印書館，1936年）、吳兆莘《中國稅制史》（商務(wù)印書館，1937年）等，盡管內(nèi)容有詳略，識見有深淺，均屬有一定影響的專著。程濱遺等編纂的《田賦會要》第二篇《田賦史》上冊和馬大英等編纂的《田賦會要》第三篇《田賦史》下冊（正中書局，1934年），是一套按編纂者的觀點“鋪敘史實，推究因果”的資料性著作，上自夏商周，下及清末民國初，“就歷代田賦沿革，為系統(tǒng)敘述，并作史料整理為主。其諸賦役設(shè)施，凡與田賦有關(guān)者亦觸類引及，以求明備”（《弁言》）。層面較多，視角亦廣，觀點平實，在當(dāng)時堪稱詳悉。不過，此期從事財政史研究的學(xué)者尚少，專題研究以漢、唐、宋、明等朝代為主，選題較狹小，征引資料多據(jù)習(xí)見的傳世文獻。特別是由于缺乏斷代史研究和專題研究的厚實基礎(chǔ)，刊行的中國財政通史著作大多還談不上能對古代財政史作整體性研究和規(guī)律性探討。

　　不過，從學(xué)術(shù)史的角度來看，此期有些論著無論選題或是闡述都頗具開拓性。例如，胡鈞《中國財政史講義》是20世紀(jì)第一部簡明的中國財政通史，其開創(chuàng)意義表現(xiàn)在兩方面：一是在《緒論》中作者就“中國財政史之研究法”作了論述，認(rèn)為西方經(jīng)濟學(xué)的演繹法和歸納法各有長短，應(yīng)采用“綜較概括，存其所有，審其所詳”的研究方法，并提出研究財政史應(yīng)注意經(jīng)濟史、政治史、法制史和學(xué)術(shù)史等幾個重要方面。二是對中國財政史的分期和內(nèi)容編排作了探索。常乃德《中國財政制度史》就財政制度演變與社會經(jīng)濟的關(guān)系所作的理論分析頗有特色。他在《導(dǎo)言》指出：“財政制度與國民經(jīng)濟狀況有很密切的關(guān)系，因為財政是國家取之于人民的一種手段，人民的經(jīng)濟狀況在何種程度，則國家財政的來源即注重何方面。倘若國民的經(jīng)濟狀況變了，國家的財政政策也必隨之而變。中國從古到今，國家財政政策約有四大變，而其變化都是隨著國民經(jīng)濟狀況之變化而變化的�！痹趦�(nèi)容編排上，該書分27章，所論以賦稅制度為主，旁及財政起源、貨幣、會計制度、財政職官等，但內(nèi)容均簡略。從胡、常二書可以看出，到30年代，中國學(xué)者通過借鑒西方經(jīng)濟學(xué)和財政學(xué)的理論，初步形成研究中國財政史的新思路和學(xué)術(shù)體系。

　　此期斷代財政史研究，以鞠清遠和梁方仲的成就最突出。鞠清遠《唐代財政史》雖然只有11萬字，卻是斷代體裁財政史的開山之作，重點在于分類敘述財政收入（如賦稅、專賣、官業(yè)收入、商稅、特種收支等）、財務(wù)行政二方面。書中對收入項目的歸類比較科學(xué)，對財務(wù)行政的論述內(nèi)容較豐富，但對財政支出基本上未予置論，是明顯缺陷。梁方仲以明代田賦的征收解運制度以及一條鞭法改革為研究重點，發(fā)表多篇論文，資料豐富，分析細(xì)致深入，學(xué)術(shù)影響久遠。

　　第二階段為1949年10月中華人民共和國成立至1978年。

　　總體上看，此期中國大陸對古代財政史的研究進展相當(dāng)緩慢，具有新水平的財政史專著幾無新作，專題研究除賦役制度史一枝獨秀（從廣義上說，賦役制度屬于財政收入范疇，但當(dāng)時的成果多數(shù)不注意從財政角度去論述賦役制度）之外，亦鮮有新篇。陳寅恪《隋唐制度淵源略論稿》（三聯(lián)書店，1957年）之《財政》篇是少有的杰作。該篇“主旨唯在闡述繼南北朝正統(tǒng)之唐代，其中央財政制度之漸次江南地方化，易言之，即南朝化，前時西北一隅之地方制度轉(zhuǎn)變?yōu)橹醒胝�府之制度，易言之，即河西地方化二事”。分別以江南租米回造納布及關(guān)中和糴二例作具體論證，指出轉(zhuǎn)變的樞紐在于武則天和玄宗兩朝政局的變化。該文對于深入研究古代財政制度的傳承演變具有方法上的示范意義。同時，李劍農(nóng)的《先秦兩漢經(jīng)濟史稿》（三聯(lián)書店，1957年）、《魏晉南北朝隋唐經(jīng)濟史稿》（三聯(lián)書店，1959年）和《宋元明清經(jīng)濟史稿》（三聯(lián)書店，1959年）用不少篇幅論述賦役制度、土地制度等與財政關(guān)系密切的內(nèi)容，對古代財政史研究也頗有助益。相比之下，臺灣學(xué)者對宋代、清代的財政史研究較有進展。

　　古代財政史在中國大陸學(xué)術(shù)界長期遭到冷落，在“文化大革命”爆發(fā)之前當(dāng)有兩方面的主要原因。第一，受政治環(huán)境與意識形態(tài)的影響，史學(xué)界一直偏重于研究歷史上的生產(chǎn)關(guān)系和階級斗爭，自然對古代財政除賦役以外的問題鮮加注意。第二，經(jīng)濟學(xué)界對財政學(xué)研究不太重視，更不待說是古代財政史研究了，因此，在高等院校的經(jīng)濟學(xué)專業(yè)中，古代財政史教學(xué)基本上被放棄，以致研究工作缺乏來自教學(xué)需求的動力。中國古代財政史難點甚多，如歷代財政稅制體系的演變頭緒紛繁，田賦、漕運、鹽課等制度內(nèi)容和實施情況錯綜復(fù)雜，既缺乏從事艱苦扎實的基礎(chǔ)性研究所必須的人力物力投入，成果產(chǎn)出自然稀少。至于“文化大革命”十年間學(xué)術(shù)研究的停滯，更不待細(xì)說。

　　第三階段為1978年撥亂反正、改革開放以來至2000年。

　　這是中國古代財政史研究空前繁榮發(fā)展，取得重大突破的階段。其成績可概括為四個方面。

　　一，高等財政院校的中國財政史教學(xué)和科研活動一度相當(dāng)活躍。黨的十一屆三中全會之后，不少高等財經(jīng)院校在學(xué)科發(fā)展、辦學(xué)規(guī)模擴大的同時，相繼開設(shè)了中國財政史課程。為適應(yīng)教學(xué)需要，一批中國財政史教材和資料書應(yīng)運而生，先后有中央財政金融學(xué)院財政教研室編寫的《中國財政簡史》（中國財政經(jīng)濟出版社，1978年）、周伯棣《中國財政史》（上海人民出版社，1981年）和《中國財政思想史稿》（福建人民出版社，1981年）、高等財經(jīng)院校試用教材《中國財政史》（中國財政經(jīng)濟出版社，1987年）、孫翊剛主編《簡明中國財政史》（中國財政經(jīng)濟出版社，1988年）等。其中，周伯棣《中國財政史》盡管定稿較早，仍是一部資料比較豐富且有己見的專著。其《緒論》談財政的本質(zhì)、財政史的研究范圍、中國財政史分期等問題。正文分四編，前三編為古代部分。各章結(jié)構(gòu)為概說、財政收入、財政支出和財務(wù)行政四個部分，作者自稱該書體例是“劃期分段，分門別類”。其《余論》對中國財政史上的若干問題作綜合敘述，闡述作者對中國財政史全貌與特色的見解。

　　二，資料的整理與出版有較大進展。為配合高等院校中國財政史課程的教學(xué)，各院校或出版社組織編選了一些參考資料。例如，《中國財政金融年表》三冊（上中冊取自吳兆莘遺稿，洪文金補訂，中國財政經(jīng)濟出版社，1981年、1987年；下冊根據(jù)吳兆莘、洪文金遺稿，劉聚星、林寶清續(xù)編，中國財政經(jīng)濟出版社，1994年），是一套以我國從春秋戰(zhàn)國到清朝末年各個朝代所發(fā)生的財政金融大事為輯錄對象的編年資料書。孫翊剛、徐世鉅、左步生等選編的《中國財政資料選編》三冊（中國財政經(jīng)濟出版社，1987-1989年）、國家稅務(wù)局主持編寫的《中國工商稅收史資料選編》七輯，取材范圍由三代至清代前期，由中國財政經(jīng)濟出版社于1991-1995年陸續(xù)出版。這些資料選編的出版，對高等院校的中國財政史教學(xué)活動起了促進作用。

　　對研究工作更具價值的應(yīng)是財政史料的考訂與整理。80年代以來有些學(xué)者對中國古代財政史的基礎(chǔ)資料即歷代官修正史的“食貨志”，作了不少精審的校訂、箋證、補遺，成果陸續(xù)問世。如梁方仲的遺稿《〈明史。食貨志〉第一卷箋證》（《北京師范學(xué)院學(xué)報》1980年第3-4期；1981年第1-2期）、李洵《〈明史。食貨志〉校注》（中華書局，1982年）都對該志史料多有注釋、糾謬、補遺之功。王雷鳴編注《歷代食貨志注釋》1-5冊（農(nóng)業(yè)出版社，1984-1991年）、金少英《〈漢書，食貨志〉集釋》（中華書局，1986年）、譚英華《兩唐書食貨志校讀記》（四川大學(xué)出版社，1988年）、潘鏞《〈舊唐書。食貨志〉箋證》（三秦出版社，1989年）則以注釋、箋證等形式�？焙涂坚屘瞥�財政制度的內(nèi)容。梁太濟、包偉民《〈宋史。食貨志〉補正》（杭州大學(xué)出版社，1994年）引用豐富的文獻，對《宋史。食貨志》的大量史料作了溯源、校正和增補，是研究宋代財政制度的必備資料，學(xué)術(shù)價值不菲。魯子鍵編選的《清代四川財政史料》二冊（四川社會科學(xué)院出版社，1984年，1988年）是斷代區(qū)域性專題資料書。作者自述：該書“通過史料的分類排比，于財政運動錯綜復(fù)雜的聯(lián)系中，就一個地區(qū)的角度，較客觀地展示出清朝二百六十余年間財政建立、發(fā)展的趨勢及其特點的大體輪廓”。對清代地區(qū)財政史研究具有較高的資料價值。中國第一歷史檔案館編的《館藏清代朱批奏折財政類目錄》四冊（中國財政經(jīng)濟出版社，1990-1992年）為研究清代財政提供了新的官方檔案資料。

　　三，專題研究范圍空前拓展，趨于深入。這一時期的專題研究，從早先的以賦稅、徭役為主，擴展到捐納、屯田、倉廩、府庫、專賣、和糴、和買、漕運、俸祿制度、軍費、賑恤、財政職官、財政機構(gòu)、財政管理體制、財務(wù)管理、會計、審計、財政思想、理財人物、財政改革等多個方面，從而標(biāo)志著中國古代財政史研究的全面展開。其中，除有關(guān)財政收入如賦役制度、繼續(xù)取得突出進展之外，在漢唐之際以至宋代的財務(wù)行政管理機構(gòu)及其職能演變、唐宋的國家預(yù)算制度、專賣制度、軍費支出、俸祿制度、賑災(zāi)制度、倉庫制度、財政調(diào)度手段（如漕運、和糴、折變等）、會計制度、審計制度、財政思想等方面都發(fā)表了一批重要成果。

　　四，整體性研究有突破性進展，主要表現(xiàn)為出版一批斷代體裁的財政史新作。如馬大英《漢代財政史》（中國財政經(jīng)濟出版社，1982年）內(nèi)容豐富，資料詳細(xì)。其《引論》專論財政體制，敘述的財政收支項目較多，還以專章論述屯田、漕運、貨幣與財政、財務(wù)行政與上計吏、官奴婢、刑徒、奴隸勞動等，力圖展示漢代財政史的基本面貌。不過，該書仍如此前不少中國古代財政史教科書一樣，對漢代的收入與支出按項目分別加以敘述，受這種論述框架的局限，便無法對漢代四百年間不同時期的收支對應(yīng)狀況及其對策做出應(yīng)有的交代和分析，是一個缺陷。羅慶康《西漢財政官制史稿》（河南大學(xué)出版社，1989年）從中央和地方官員所承擔(dān)的財政管理職責(zé)的角度，論述西漢財政制度，內(nèi)容以西漢為主，上及秦代，下及東漢，論述框架有特色。陳明光《唐代財政史新編》（中國財政經(jīng)濟出版社，1991年）以唐代前期國家預(yù)算的法制形態(tài)、唐前后期中央與地方財權(quán)關(guān)系的變動、唐代財政收支的階段性平衡狀況為主要線索，力圖從總體把握唐代財政體系各個側(cè)面之間的內(nèi)在聯(lián)系，尤其注意將唐代的主要收支、各種財政現(xiàn)象及改革措施等置于預(yù)算體系中加以分析，從新的角度構(gòu)架了唐代財政史，論述框架、研究角度和史實闡述等均有特色。李錦繡《唐代財政史稿》上下卷（北京大學(xué)出版社，1995年，2001年）五冊，200余萬字，空前詳細(xì)地論述唐朝的財務(wù)行政及財政機構(gòu)、財政收入、財政支出等，研究對象空前廣泛，實證色彩非常濃厚。特別是全書論述框架以財政機構(gòu)及其職能演變?yōu)橹黧w，唐前期以“支度國用”的度支司為核心，唐后期以“收支掛鉤、各司獨立”的三司體制的演變?yōu)橹骶�，深入細(xì)致地闡述唐朝國家財政機器的運轉(zhuǎn)過程，其研究思路和謀篇布局均具特色。汪圣鐸《兩宋財政史》（中華書局，1995年）上下冊，分三編十八章系統(tǒng)深入地闡述宋朝財政，資料詳實，計量分析突出，對兩宋財政發(fā)展史的動態(tài)把握以及對財政管理體制的論述尤有特色。陳明光《六朝財政史》（中國財政經(jīng)濟出版社，1997年）為第一部斷代區(qū)域性財政史專著，主要內(nèi)容包括孫吳財政的財源類型、財政特色，東晉財力的主要來源及其配置，宋齊梁陳財政制度的沿革、財政結(jié)構(gòu)的變化等。同時也以較大的篇幅論述六朝四百年間各個歷史階段的財政興衰狀況，分析了財政興衰與當(dāng)時經(jīng)濟、政治、軍事的關(guān)聯(lián)。此外，李斡《元代社會經(jīng)濟史稿》（湖北人民出版社，1985年）用2章論述元代財政，財政收入包括田賦、洞冶課、鹽茶酒醋課、常課和額外課、科差等，財政支出則有軍費、官俸、皇室用費、賞賜用費和佛事支出等項目，同時論及財政官員的設(shè)置�？傊�，這些斷代體裁的財政史專著或?qū)Ｆ�的產(chǎn)生，大多具有專題研究的前期成果和較好的斷代史基礎(chǔ)，它們既說明中國古代財政史整體性研究水平有了明顯提高，也說明中國古代財政史作為專門史，與其他專門史一樣，仍然必須十分重視斷代史研究乃至中國通史研究，才可望進入“通古今之變”的境界。

　　20世紀(jì)中國古代財政史研究也存在著明顯的不足。首先，中國古代財政史作為歷史學(xué)與財政學(xué)交叉的學(xué)科，其學(xué)科特色在已有研究成果中反映尚不鮮明。現(xiàn)有的出自歷史學(xué)界的不少成果，還不太注意運用財政學(xué)的概念或理論去闡述古代財政的史實；而出自財經(jīng)學(xué)界的論著，則有不少在史料的挖掘與辨證上不夠下力氣，以致論證流于一般，闡述比較空泛，缺乏堅實的實證基礎(chǔ)；有的缺乏斷代史或者中國通史的必要基礎(chǔ)。因此，如何從史論結(jié)合、學(xué)際交流和研究方法等方面強化中國古代財政史的交叉學(xué)科特色，是今后應(yīng)該努力加強的事關(guān)學(xué)科建設(shè)的重要問題。第二，與上述狀況相關(guān)，教學(xué)活動與科研成果未能及時地有機地結(jié)合起來，歷史學(xué)界與財經(jīng)學(xué)界從事中國古代財政史研究或教學(xué)的學(xué)者之間的溝通、協(xié)作不夠，也就是說，投入中國古代財政史研究的人力、物力的整體優(yōu)勢和效益有待進一步提高。第三，選題從時序上看存在較明顯的不平衡狀況。大體來說，對漢、唐、宋、清代前期的研究成果較豐富，對春秋戰(zhàn)國、秦朝、三國兩晉南北朝、遼西夏金元、明等朝代財政史的研究相對薄弱。第四，研究的視角、思路尚須拓展，除傳統(tǒng)的收支制度、財政，管理制度，以往關(guān)注很少的古代國家財政與商品經(jīng)濟的關(guān)系，古代財政需求與經(jīng)濟增長、古代