全面預(yù)算是現(xiàn)代企業(yè)管理的先進(jìn)手段，對(duì)企業(yè)發(fā)展、節(jié)約控制成本、提高經(jīng)濟(jì)效益有巨大的促進(jìn)作用。為此每一年初上級(jí)要求我局編制一份合理的全面預(yù)算報(bào)告，經(jīng)上級(jí)審核批準(zhǔn)后就作為我局全年重要考核目標(biāo)之一，我局也按這個(gè)全面預(yù)算考核目標(biāo)來(lái)計(jì)劃安排全年的工作，并落實(shí)執(zhí)行，起到了非常好的效果。

　　但現(xiàn)階段我局在執(zhí)行全面預(yù)算過(guò)程中存在以下問(wèn)題：

　　一、 重收入預(yù)算，輕成本控制。

　　收入預(yù)算（經(jīng)營(yíng)預(yù)算、收入計(jì)劃）是全面預(yù)算的一部分，可以說(shuō)實(shí)行的很到位，也是績(jī)效考核的重要依據(jù)之一。但在成本預(yù)算方面存在不足：一個(gè)網(wǎng)點(diǎn)全年的總收入計(jì)劃和名項(xiàng)專業(yè)收入計(jì)劃都能清楚在經(jīng)營(yíng)預(yù)算中找到，但找不到完成這些收入須投入多少資產(chǎn)、人力（人工成本）、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)、材料單式支出、水電費(fèi)支出等。還有每年都會(huì)有幾個(gè)專項(xiàng)的營(yíng)銷計(jì)劃，對(duì)每個(gè)網(wǎng)點(diǎn)須完成的專項(xiàng)營(yíng)銷收入計(jì)劃都很明確，但在投入方面就欠缺不少，除了在宣傳費(fèi)或代辦費(fèi)等獎(jiǎng)勵(lì)方面的政策。對(duì)整個(gè)專項(xiàng)營(yíng)銷計(jì)劃的成本費(fèi)用支出，以及給全局收支差額完成帶來(lái)貢獻(xiàn)大小缺少預(yù)算說(shuō)明。

　　二、 重長(zhǎng)期的預(yù)算，輕短期預(yù)算。

　　每年年初我局編制的全面預(yù)算是針對(duì)整一年，但缺少半年或都季度、月度計(jì)劃。雖然我們都有月度、季度工作安排，但缺少預(yù)算。

　　當(dāng)然在編制這些計(jì)劃時(shí)要考慮人力和成本，可以簡(jiǎn)約一點(diǎn)，突出重點(diǎn)。

　　三、 重編制，輕控制。

　　雖然有時(shí)我們每年總體預(yù)算目標(biāo)完成不錯(cuò),但總有幾個(gè)預(yù)算指標(biāo)無(wú)法完成,特別是個(gè)別成本項(xiàng)目,雖然上級(jí)局不作考核要求,但總是會(huì)影響收支差額的目標(biāo),在實(shí)行全面預(yù)算過(guò)程式中我們應(yīng)該加強(qiáng)控制嚴(yán)格按預(yù)算來(lái)管理評(píng)價(jià)。當(dāng)然預(yù)算是死的，各種條件也在不斷變化，有時(shí)也需要考慮預(yù)算的合理性，對(duì)預(yù)算不斷進(jìn)行修正。

　　四、 有些部門對(duì)全面預(yù)算認(rèn)識(shí)、參與配合不足。

　　全面預(yù)算是項(xiàng)系統(tǒng)工作，涉及企業(yè)方方面面，十分復(fù)雜繁鎖，承擔(dān)企業(yè)全面預(yù)算編制工作的財(cái)務(wù)部需要大量的信息及各部門參與配合。財(cái)務(wù)部并不是直接產(chǎn)生預(yù)算信息部門，需根據(jù)各部門全年工作計(jì)劃來(lái)統(tǒng)籌安排，平衡各方利益，考慮全局財(cái)務(wù)實(shí)力。但有些部門對(duì)全面預(yù)算工作認(rèn)識(shí)不足，參與積極性不高，認(rèn)為這僅是財(cái)務(wù)部的事情。使財(cái)務(wù)部預(yù)算工作所需信息不足，致使預(yù)算合理性較差，影響全面預(yù)算執(zhí)行，影響全局考核。

　　針對(duì)這些問(wèn)題存在，我們需要對(duì)全面預(yù)算工作進(jìn)行改進(jìn)。

　　一、建議編制季度全面預(yù)算報(bào)告(考慮編制工作量和各部門實(shí)際情況)，在經(jīng)營(yíng)分析會(huì)議中對(duì)預(yù)算執(zhí)行情況進(jìn)行分析說(shuō)明，提出改進(jìn)意見，待條件成熟時(shí)可以編制月度預(yù)算。編制的內(nèi)容可以圍繞全年的預(yù)算報(bào)告進(jìn)行簡(jiǎn)化，先粗后細(xì)、突出重點(diǎn)。

　　二、建議各部門編制部門預(yù)算報(bào)告，考慮實(shí)際情況及以部門、專業(yè)公司、支局為編制單位，預(yù)算報(bào)告的內(nèi)容格式由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一設(shè)置。要求各部門按季度工作安排編制預(yù)算，財(cái)務(wù)部門對(duì)各部門編制的預(yù)算報(bào)告進(jìn)行進(jìn)行審核匯總，并報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，據(jù)此形成全局季度預(yù)算報(bào)告。

　　三、對(duì)批準(zhǔn)后的部門預(yù)算報(bào)告進(jìn)行控制評(píng)價(jià)考核，預(yù)算報(bào)告必須得到嚴(yán)格執(zhí)行，并評(píng)價(jià)預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)執(zhí)行過(guò)程中的偏差進(jìn)行說(shuō)明；引入考核機(jī)制，由部門負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)，提高預(yù)算的執(zhí)行力。由于經(jīng)濟(jì)條件是不斷變化的，預(yù)算有可能隨這些條件的變化合理性會(huì)降低，可以對(duì)預(yù)算進(jìn)行必要的調(diào)整，以適應(yīng)經(jīng)濟(jì)條件，但必須合理說(shuō)明情況并報(bào)請(qǐng)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。

　　在全面預(yù)算得到真正有效的執(zhí)行后，領(lǐng)導(dǎo)可以減少日常繁鎖的審批事項(xiàng)，集中精力進(jìn)行決策安排，做到未雨綢繆、運(yùn)籌帷幄；辦事員人員也可以減少審批程序環(huán)節(jié)，提搞辦事效率。全面預(yù)算的實(shí)施也有利于對(duì)各項(xiàng)成本的監(jiān)控，有利于資源的優(yōu)化配置并充分利用，從而有利于實(shí)現(xiàn)降本增效目標(biāo)。