建筑施工企業(yè)在外地施工預(yù)交的增值稅，如何做賬

來源: 正保會計網(wǎng)校編輯：qizhenzhen 2021/05/10 09:31:56　字體：大小

　　【問題】

　　建筑施工企業(yè)在外地施工預(yù)交的增值稅，在機構(gòu)所在地申報增值稅進行抵減的時候如何做賬？

【答案】

企業(yè)預(yù)繳增值稅時，借記“應(yīng)交稅費—預(yù)交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。月末，企業(yè)應(yīng)將“應(yīng)交稅費—預(yù)交增值稅”科目余額轉(zhuǎn)入“應(yīng)交稅費—未交增值稅”科目，借記“應(yīng)交稅費—未交增值稅”科目，貸記“應(yīng)交稅費—預(yù)交增值稅”科目。

在機構(gòu)所在地申報增值稅時，對于銷項稅額大于進項稅額當(dāng)月應(yīng)交未交的增值稅，借記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”科目，貸記“應(yīng)交稅費—未交增值稅”科目。

根據(jù)“應(yīng)交稅費—未交增值稅”科目余額，繳納增值稅時，借記“應(yīng)交稅費—未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

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