金融監(jiān)管體制改革以后，人民銀行面臨許多新的任務(wù)和挑戰(zhàn)，對內(nèi)審工作也提出了新的更高的要求。面對新形勢、新任務(wù)，人民銀行內(nèi)審部門要積極優(yōu)化內(nèi)審環(huán)境，改進(jìn)內(nèi)審監(jiān)督，提高依法審計能力和審計質(zhì)量，保障人民銀行安全穩(wěn)健運(yùn)行。

　　一、圍繞中心，服務(wù)大局，進(jìn)一步發(fā)揮內(nèi)審部門的職能作用

　　作為具有監(jiān)督、控制和保障職責(zé)的內(nèi)審部門，要準(zhǔn)確定位，緊緊圍繞人民銀行的中心工作，從服務(wù)人民銀行全局發(fā)展的高度，發(fā)揮內(nèi)審的監(jiān)督、評價、服務(wù)作用，促進(jìn)和諧央行的建設(shè)，促進(jìn)人民銀行忠實(shí)履行職責(zé)，為全面建設(shè)小康社會目標(biāo)做好各項工作。

　　（一）發(fā)揮監(jiān)督作用，促進(jìn)依法行政

　　監(jiān)督，是內(nèi)審工作的一項基本、核心的職能，內(nèi)審部門要認(rèn)真履行監(jiān)督職能，加大監(jiān)督力度。內(nèi)審監(jiān)督的主要目的，就是要以《中國人民銀行法》和有關(guān)法律法規(guī)為準(zhǔn)繩，規(guī)范人民銀行的各項工作，確保依法行政。內(nèi)審部門要通過加強(qiáng)監(jiān)督來促進(jìn)人民銀行依法行政。具體來說，就是要認(rèn)真監(jiān)督各級分支機(jī)構(gòu)、各相關(guān)業(yè)務(wù)部門依法履行職責(zé)，監(jiān)督工作人員依法辦事、遵章守規(guī)。尤其要監(jiān)督人民銀行對外行使行政職權(quán)的重點(diǎn)崗位和部門，堅決查處并及時發(fā)現(xiàn)不依法行政行為，防止濫用職權(quán)、處事不公。內(nèi)審部門應(yīng)把監(jiān)督依法行政作為一項經(jīng)常性的重要工作來抓，推動人民銀行法制化建設(shè)，樹立人民銀行良好形象。

　　（二）發(fā)揮評價作用，推進(jìn)內(nèi)控建設(shè)

　　人民銀行的內(nèi)審評價，就是要對人民銀行工作規(guī)劃、發(fā)展目標(biāo)、決策方案的可行性和合理性，以及內(nèi)部控制制度、管理責(zé)任制度、操作規(guī)程的合理性、有效性作出客觀、公正的評價。內(nèi)審部門要圍繞人民銀行調(diào)整后的職能要求，重點(diǎn)對執(zhí)行貨幣政策、提供金融服務(wù)、加強(qiáng)外匯管理、防范和化解系統(tǒng)性金融風(fēng)險以及反洗錢、征信業(yè)管理等新業(yè)務(wù)的適應(yīng)性、有效性和合規(guī)性進(jìn)行評價。內(nèi)審部門應(yīng)樹立正確的評價理念，確立科學(xué)的評價標(biāo)準(zhǔn)，堅持發(fā)展的觀點(diǎn)，通過內(nèi)審評價，對人民銀行內(nèi)部控制的健全性、有效性作出說明，對職能部門履行職責(zé)的充分性和實(shí)效性進(jìn)行評估，幫助管理層健全和完善內(nèi)部控制，推進(jìn)人民銀行內(nèi)部控制建設(shè)，促進(jìn)各項業(yè)務(wù)安全運(yùn)轉(zhuǎn)。

　　（三）發(fā)揮服務(wù)作用，促進(jìn)職能轉(zhuǎn)換

　　內(nèi)審的服務(wù)作用不僅體現(xiàn)在為職能部門有效履行職責(zé)服務(wù)上，更體現(xiàn)在為組織機(jī)構(gòu)的整體發(fā)展目標(biāo)服務(wù)。銀監(jiān)分設(shè)以后，人民銀行的主要職能是制定和執(zhí)行貨幣政策、維護(hù)金融穩(wěn)定、提供金融服務(wù)，還有些具體職責(zé)要進(jìn)一步強(qiáng)化，如金融法制建設(shè)和金融市場管理、維護(hù)國際收支平衡以及反洗錢、征信體系建設(shè)等。面對改革發(fā)展的新形勢，如何調(diào)整與轉(zhuǎn)變履行職責(zé)的方式和方法，如何提高工作質(zhì)量和效率，這都是今后一段時期需要重點(diǎn)研究和解決的課題。內(nèi)審部門要敏銳地抓住這些研究重點(diǎn)。通過審計監(jiān)督獲得信息，有針對性地開展審計調(diào)查，認(rèn)真研究人民銀行職能轉(zhuǎn)換和改革發(fā)展中的熱點(diǎn)、難點(diǎn)、重點(diǎn)問題，提出解決問題的合理化建議。特別是人民銀行履行職能過程中存在哪些潛在風(fēng)險和制度缺陷，要通過審計分析，提出積極的建議。

　　二、轉(zhuǎn)變理念，勇于創(chuàng)新，進(jìn)一步提高內(nèi)審工作質(zhì)量和效率

　　（一）創(chuàng)新整改機(jī)制，增強(qiáng)內(nèi)審工作的實(shí)效

　　發(fā)現(xiàn)問題，揭露問題，抓好整改是審計工作不可缺少的三個步驟。發(fā)現(xiàn)問題、揭露問題是手段，抓好整改促進(jìn)工作才是目的，內(nèi)審工作是否有實(shí)際效果，關(guān)鍵要看查出的問題是否徹底整改了。周小川行長在總行工作會議上專門強(qiáng)調(diào)，要加強(qiáng)對審計整改落實(shí)情況的跟蹤監(jiān)督，嚴(yán)肅追究整改不力的有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和當(dāng)事人的責(zé)任。在內(nèi)審整改方面要采取有效措施，要建立上下、左右聯(lián)動的整改機(jī)制。包括建立領(lǐng)導(dǎo)督辦機(jī)制，對重大整改事項，行領(lǐng)導(dǎo)要采取專題通報、約見談話和跟蹤檢查等方式，直接督辦；建立協(xié)同整改監(jiān)督機(jī)制，通過內(nèi)部監(jiān)督聯(lián)席會議等形式，召集紀(jì)檢、監(jiān)察、內(nèi)審、人事及有關(guān)職能部門，定期研究整改督辦事項；建立整改責(zé)任機(jī)制，落實(shí)被審計單位領(lǐng)導(dǎo)、部門負(fù)責(zé)人、經(jīng)辦人各自的整改責(zé)任；建立獎懲機(jī)制和責(zé)任追究機(jī)制，把內(nèi)審整改效果與年度績效考核掛鉤，對整改不力、屢查屢犯的嚴(yán)肅追究責(zé)任。

　　（二）創(chuàng)新審計關(guān)系，推動內(nèi)審工作的開展

　　內(nèi)審部門應(yīng)致力于運(yùn)用參與式審計方法，以幫助式的態(tài)度，與審計對象建立一種良性互動的關(guān)系。在審計工作中，要多渠道、多方式向職能部門宣傳內(nèi)審工作的必要性和重要性，以取得被審計部門對內(nèi)審工作的理解；要運(yùn)用靈活恰當(dāng)?shù)臋z查方式和方法，打消被審計對象的對立心理，使其積極配合審計工作；要?dú)v史、辯證、發(fā)展地看待審計中發(fā)現(xiàn)問題，與審計對象共同分析問題的成因，做到反映問題既堅持原則，又結(jié)合實(shí)際，決不隨意夸大和縮??；要調(diào)動審計對象參與審計的積極性，對一些好的做法和工作成果要充分肯定和反映，對存在的問題要給其說明和整改的機(jī)會，幫助其完善內(nèi)控管理。只有這樣，才有利于推動內(nèi)審工作的開展。

　　（三）創(chuàng)新審計手段，提高內(nèi)審工作的效率

　　內(nèi)審手段和方法必須跟上科技發(fā)展的步伐，開展信息技術(shù)審計、運(yùn)用計算機(jī)輔助審計技術(shù)是審計工作的發(fā)展方向。近幾年來，武漢分行內(nèi)審處在內(nèi)審信息化建設(shè)方面做了很多工作，開發(fā)了內(nèi)審業(yè)務(wù)管理系統(tǒng)并在全國推廣應(yīng)用，引進(jìn)了計算機(jī)輔助審計的理念，提高了內(nèi)審工作效率；指導(dǎo)部分中支開發(fā)了不同層次的內(nèi)控風(fēng)險評價系統(tǒng)，將風(fēng)險控制與利用計算機(jī)載體有機(jī)結(jié)合，拓展了內(nèi)審發(fā)展空間；開發(fā)了第一個分行級內(nèi)審專業(yè)網(wǎng)頁，將法規(guī)查詢、業(yè)務(wù)培訓(xùn)、工作交流等集中展示，促進(jìn)了全轄內(nèi)審工作的均衡開展；每年開展業(yè)務(wù)計算機(jī)應(yīng)用系統(tǒng)審計，培養(yǎng)鍛煉了一批信息技術(shù)審計專業(yè)人才。

　　（四）創(chuàng)新學(xué)習(xí)理念，提升內(nèi)審隊伍素質(zhì)

　　學(xué)習(xí)是終生的事業(yè)，每個人都必須不斷學(xué)習(xí)。作為內(nèi)審人員，更要牢固樹立“學(xué)習(xí)改變現(xiàn)在，創(chuàng)造未來”的理念，更需要堅持不懈地學(xué)習(xí)，努力適應(yīng)工作的需要。應(yīng)該說，內(nèi)審人員有得天獨(dú)厚的學(xué)習(xí)環(huán)境，廣泛的業(yè)務(wù)領(lǐng)域、多層次的工作關(guān)系、多樣化的工作任務(wù)，使內(nèi)審部門成為培養(yǎng)和鍛煉人才的基地。人民銀行“三定”后，內(nèi)審人員調(diào)整變動比較多，內(nèi)審人員的知識結(jié)構(gòu)與工作要求的矛盾比較突出，所以，內(nèi)審人員的學(xué)習(xí)顯得十分必要和緊迫。內(nèi)審干部要樹立正確的學(xué)習(xí)理念，既要加強(qiáng)職業(yè)道德修養(yǎng)，又要加強(qiáng)審計技能的學(xué)習(xí)，積極參加注冊內(nèi)部審計師等各種資格證書的考試，參與上級行組織的審計項目，做到工作學(xué)習(xí)化、學(xué)習(xí)工作化，以實(shí)現(xiàn)自身素質(zhì)的全面發(fā)展。

　　三、加強(qiáng)領(lǐng)導(dǎo)，建立機(jī)制，進(jìn)一步優(yōu)化內(nèi)審工作環(huán)境

　　良好的工作環(huán)境對內(nèi)審業(yè)務(wù)的發(fā)展至為關(guān)鍵。管理層要從加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)、健全工作制度、科學(xué)評價業(yè)績等方面入手，營造有利于內(nèi)審工作的良好環(huán)境。

　　（一）圍繞落實(shí)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，優(yōu)化內(nèi)審領(lǐng)導(dǎo)環(huán)境

　　《人民銀行法》規(guī)定，建立、健全本系統(tǒng)的稽核、檢查制度，加強(qiáng)內(nèi)部的監(jiān)督管理是行長的基本職責(zé)之一?！度嗣胥y行內(nèi)審工作制度》也規(guī)定，內(nèi)審工作要實(shí)行行長負(fù)責(zé)制。人民銀行各級行行長要切實(shí)落實(shí)有關(guān)法律法規(guī)要求，高度重視內(nèi)審工作，從防范風(fēng)險、保持穩(wěn)定、促進(jìn)發(fā)展的高度，切實(shí)加強(qiáng)對內(nèi)審工作的領(lǐng)導(dǎo)。要堅持和落實(shí)好內(nèi)審工作行長負(fù)責(zé)制，從實(shí)際情況出發(fā)，可以實(shí)行“一把手”直接管或“一把手”主管、副職協(xié)管兩種模式。內(nèi)審日常業(yè)務(wù)工作由分管領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)，重大審計事項決策、重要難題，“一把手”要親自出面，要經(jīng)行黨委集體研究決定?？傊?，要形成“一把手”主管、黨委集體領(lǐng)導(dǎo)、班子成員齊抓共管的內(nèi)審工作領(lǐng)導(dǎo)局面。

　　（二）圍繞客觀獨(dú)立性，優(yōu)化內(nèi)審工作環(huán)境

　　人民銀行系統(tǒng)內(nèi)審部門對行長負(fù)責(zé)并報告工作，內(nèi)審工作必須堅持獨(dú)立性原則，這是保持內(nèi)審工作客觀公正的前提。內(nèi)審部門不應(yīng)承擔(dān)具體的業(yè)務(wù)工作。但在具體工作中，一些單位由于認(rèn)識上的差異，內(nèi)審工作的獨(dú)立性還沒有得到全面的落實(shí)，比如，在內(nèi)部管理或業(yè)務(wù)活動中，安排內(nèi)審人員參與具體的業(yè)務(wù)操作，使內(nèi)審人員既當(dāng)裁判員又當(dāng)運(yùn)動員；在項目審計報告簽批上報過程中，領(lǐng)導(dǎo)層層把關(guān)，問題逐級刪減。這些行為損害了內(nèi)審工作的獨(dú)立性，影響了審計結(jié)果的客觀公正性。對此，各級領(lǐng)導(dǎo)要給予充分重視，要建立一些制度措施，保證內(nèi)審部門在相對獨(dú)立的環(huán)境下開展工作。一是要強(qiáng)調(diào)內(nèi)審工作的系統(tǒng)性，分行內(nèi)審部門要加強(qiáng)管理和指導(dǎo)，加大“上審下”的力度；二是要強(qiáng)調(diào)審計人力資源的統(tǒng)一調(diào)配，集中使用，一方面解決同級監(jiān)督蜻蜓點(diǎn)水、流于形式的問題，另一方面解決內(nèi)審人力資源缺少與工作任務(wù)繁重的矛盾。

　　（三）圍繞科學(xué)公平性，優(yōu)化業(yè)績評價環(huán)境

　　內(nèi)審工作有“三難”：情面難卻、先進(jìn)難當(dāng)、掌聲難得。內(nèi)審部門代表行黨委行使監(jiān)督職責(zé)，得罪人是在所難免的。如果簡單采取民主投票評先辦法，可能越是認(rèn)真負(fù)責(zé)的內(nèi)審干部，越容易丟票當(dāng)不了先進(jìn)。這就引發(fā)了一個評價機(jī)制問題。為此，各級行要建立科學(xué)的內(nèi)審工作評價機(jī)制，要采取“黨委評價為主，民主評價為輔”的內(nèi)審工作業(yè)績評價原則。對內(nèi)審干部的考核，要看票數(shù)但不惟票數(shù)，要把工作業(yè)績和貢獻(xiàn)作為評價的主要標(biāo)準(zhǔn)；在對內(nèi)審部門的年度工作績效考評中，要加大黨委對內(nèi)審部門打分的權(quán)重。