在建立社會主義市場經(jīng)濟體制的過程中，“政企分開”是一種必然的選擇。財政當然如此。這就是說，財政要轉(zhuǎn)軌：從適應(yīng)計劃經(jīng)濟的需要，轉(zhuǎn)到適應(yīng)市場經(jīng)濟的需要上來。于是，就有必要討論一些最基本的經(jīng)濟理論問題，以理解何謂“公共財政”！

　　一、兩類商品的生產(chǎn)與供應(yīng)

　　在現(xiàn)實的經(jīng)濟社會中，人總是處在第一位的：人類進行生產(chǎn)，同時也為人類服務(wù)。因而，在諸多經(jīng)濟活動中，為了達到最適效果，雖然主觀要符合客觀，需要要有可能，但人的主觀判斷往往起著決定作用。并且，從長期的經(jīng)濟運動軌跡看，主觀與客觀之間或者需要與可能之間，以及需求與供給之間，總是在符合與否之間徘徊。欲望是指人們的需要，也是人們的一種心理感覺，是主觀上的想法。依滿足欲望的方式不同，可以把人類的物質(zhì)欲望大致分為兩類：私欲與公欲。所謂的私欲，乃指個人獨自滿足，而具有排他性的欲望，或者說，是由個人獨自享受，未能為他人所共同享有的欲望。例如，個人購買一個蘋果。而所謂的公欲，乃是指集體可以共同享有的欲望，或者說，是指無排他性的欲望。例如，人們對公路的需求。

　　在廣袤的商品世界中，用來滿足人類私欲的商品，稱之為私人商品；用來滿足人類公欲的商品，稱之為公共商品。通過市場機制，研究私人商品的生產(chǎn)、分配、交換、消費，以及擴大再生產(chǎn)的問題，乃是私經(jīng)濟的核心，也就是經(jīng)濟學(xué)研究的主要范圍。而通過國家的政治過程或政府的作用，研究如何利用公共商品來滿足人類公欲的問題，乃是公經(jīng)濟的核心，也就是財政學(xué)研究的主要范圍。

　　由于商品及其效用的多樣性，當人類利用有限資源來滿足各種欲望時，無論是私欲，還是公欲，都要通過選擇的方式來表達。在現(xiàn)代的市場經(jīng)濟中，私經(jīng)濟乃是通過價格過程，以市場機制來滿足個人的私欲；而公經(jīng)濟乃是通過政治（投票）過程，以政府的財政預(yù)算來滿足集體的公欲。如果把上述思想以圖表示則為：

商品的選擇過程圖

　　由上圖可見，從“欲望無窮，資源有限”出發(fā)，無論是經(jīng)濟學(xué)，抑或是財政學(xué)，其所探討的基本問題和方法是相通的，分析的工具也是一樣的。所不同者，僅為滿足欲望的方法和過程而已。然而，值得一提的是，公共商品即使是通過政府來供應(yīng)，但它仍然不失為一種商品，所以，價值規(guī)律還要起作用。不過，正如馬克思在研究“資本”的時候，是從私人“商品”開始的一樣，當在研究財政學(xué)的時候，就應(yīng)從“公共商品”開始。

　　二、市場經(jīng)濟中的政府部門

　　近200年來，經(jīng)濟學(xué)家們一直在探求市場與政府的關(guān)系。 從自由主義到政府干預(yù)再到新自由主義，而新自由主義又有許多弊端。于是，對市場與政府的關(guān)系的討論就上升到了一個新的階段。

　　本世紀20年代純市場經(jīng)濟的不穩(wěn)定性和弊端導(dǎo)致了30年代的經(jīng)濟崩潰、政治危機和第二次世界大戰(zhàn)的爆發(fā)。人們因此認識到，極端的自由放任政策既不利于人類發(fā)展，也不利于經(jīng)濟繁榮和自由民主。

　　誠然，市場是促進經(jīng)濟發(fā)展的引擎，市場是創(chuàng)新的催化劑，也是精細的資源調(diào)配者，但市場存在著本質(zhì)上的缺陷：市場是短視的，市場價格在許多方面有著災(zāi)難性的錯誤。例如，市場對教育、衛(wèi)生、科研、技術(shù)革新、公共設(shè)施、治理污染、控制資源枯竭、甚至貨幣和金融工具都存在著價格扭曲的問題。過多的市場力量不僅不利于人類的平衡發(fā)展，也不利于經(jīng)濟發(fā)展，因為，教育、衛(wèi)生、公共設(shè)施、科研等方面正是經(jīng)濟發(fā)展所必須的投入。

　　人們常說，自由市場帶來效率，因為廣大消費者是無情的裁判，質(zhì)次價高產(chǎn)品的生產(chǎn)者必然會被逐出市場。然而這只是一種價格效率或資源配置上的效率。在現(xiàn)實社會中還有另外兩種效率：充分發(fā)揮人力資源和技術(shù)進步。如果在一個社會里，價格效率表現(xiàn)良好，卻有大量勞動力失業(yè)，那末，這個社會的整體效率必然不佳。在這種情況下，自由價格制度無法解決失業(yè)問題，只有通過政府干預(yù)，以增加公共投資，刺激經(jīng)濟發(fā)展，擴大就業(yè)，才能提高社會的整體效率的目的�？茖W(xué)技術(shù)是第一生產(chǎn)力，它將物化在生產(chǎn)要素中而提高效率。但是，技術(shù)進步要靠發(fā)展教育、衛(wèi)生和科研事業(yè)，這也需要明智的政府干預(yù)。

　　各國經(jīng)濟發(fā)展的道路證明，自由放任制度并不是最佳的選擇。英、美、法、德、日是如此，經(jīng)濟發(fā)展最成功的一些亞洲國家也是如此。這些國家恰恰都是自由企業(yè)與政府干預(yù)相結(jié)合的國家。

　　隨著經(jīng)濟全球化的發(fā)展，不僅是商品的流動，而且是資本、勞動力、高級管理人才和技術(shù)人才的流動正在超越國界和政府管理的范圍。在這種情況下，許多國家的政府，不是在想法加強政府干預(yù)，而是在恢復(fù)被歷史已證明為不穩(wěn)定、不可靠、不人道的自由放任制度。然而，國際資本流動的事實也證明，自由放任制度帶來的是高失業(yè)率、高利率、兩極分化、發(fā)展不平衡、金融投機以及經(jīng)濟緊縮。

　　市場的力量已經(jīng)超過市場本身，市場所造成的錯誤不可能通過其他市場的力量來糾正。在自由市場體制下，一個被認為有效率的社會，卻造成了分配上的兩極分化。一言以蔽之，市場不能解決一切。

　　今天的任務(wù)就是要發(fā)明一種混合經(jīng)濟，即市場加政府的經(jīng)濟模式。在資本主義的黃金時代，混合經(jīng)濟是由國家政府建立的。但現(xiàn)今這一任務(wù)比過去更困難。這是因為，一方面，雖然國家的責任和作用是其他機構(gòu)無法取代的；但另一方面，經(jīng)濟全球化又使國家尋求市場與社會的平衡發(fā)展更為困難。

　　三、國家財政與公共財政

　　財政是什么？按中文意思，“財政”一詞中的“財”，通常被定義為錢和物資的總稱，在現(xiàn)代經(jīng)濟社會里，可以用貨幣資金來總括；然而“政”則是“管理眾人之事”，是政府運用“財”并通過“政策”、“方法”來實現(xiàn)“政事”的一種管理活動。因此，“政”是有管理、有目的的經(jīng)濟活動。所謂有管理，即對其活動有法律規(guī)范，并符合管理的一般原則。所謂有目的，即是全面安排國計民生，實現(xiàn)國家的對內(nèi)、對外職能，特別是其經(jīng)濟職能，以達到其政治、經(jīng)濟目的。從這種意義上說，“財政”就是政府管理眾人之“財”，并通過對“財”的分配和運用來實現(xiàn)眾人之事。不過，“財”是貨幣資金，但又不限于貨幣資金，人力、物力均包括其中。而政府則是國家權(quán)力機關(guān)的執(zhí)行機關(guān)即國家行政機關(guān)，也就是說，國家具體為政府。因此，又可以更高一點地說，財政是以國家為主體通過貨幣資金調(diào)動人力、物力，以實現(xiàn)國家職能的各項經(jīng)濟活動。

　　“財政”的英文是Finance一詞，源于拉丁語Finic，其原意是指支出的期限，后指公共收入，再后則演進為“公眾財政”或“公共財政”（Public Finance），即“公眾的收入和支出的方法、籌集、典守和管理”。

　　及至現(xiàn)代，在市場經(jīng)濟中，“財政”或“公共財政”可稱之為“政府經(jīng)濟”。也就是說，政府所應(yīng)生產(chǎn)和提供的只應(yīng)是公共商品。這里所稱的政府，既包括中央政府即國家（具體地說是政府，而且，只有中央政府才能代表國家），也包括地方政府。于是就有了中央財政或國家財政，以及地方財政的稱謂。相應(yīng)地，國家財政又可稱之為國家經(jīng)濟。如果從整體經(jīng)濟出發(fā)，其運行總公式就可寫成：宏觀經(jīng)濟（整體經(jīng)濟）＝政府經(jīng)濟＋市場經(jīng)濟。這就說明，研究財政為什么要從研究宏觀經(jīng)濟入手。

　　然而，在中國的計劃經(jīng)濟時期，財政亦稱國家財政，不但是中央財政和地方財政的總稱，而且也是計劃經(jīng)濟體制下的財政思想“國家分配論”的體現(xiàn)。在這個武庫里，既有“公共財政”，也包括著“私人財政”的內(nèi)容；其主要手段是計劃。其結(jié)果是“政企不分”，市場機制沒能得以發(fā)揮，財政資金使用效率不高。

　　由此可見，市場經(jīng)濟體制下的“公共財政”是與計劃經(jīng)濟體制下的“國家財政”是有著本質(zhì)區(qū)別的。無論是在財政思想上，還是在財政預(yù)算的范圍、方法和手段上。

　　中國是一個社會主義國家，以生產(chǎn)資料公有制和按勞分配為主，國家最主要的任務(wù)就是要把人民組織起來，進行生產(chǎn)，創(chuàng)造財富，然后利用所創(chuàng)造的財富來實現(xiàn)國家的職能，同時，使人民從物質(zhì)生活到精神生活都得到滿足。這就是國家財政所要進行的經(jīng)濟活動的主體。中外史實表明，如果不用權(quán)力，不用財政權(quán)力來鞏固國家制度的話，國家是不能存在的。所以要把實現(xiàn)國家的經(jīng)濟職能提高到重要的地位。這是從總體上說的。

　　如果從社會主義市場經(jīng)濟中的財政內(nèi)涵上看，它既有市場經(jīng)濟條件下的一般，即公共財政，也有社會主義條件下的特殊，即國有資產(chǎn)的經(jīng)營管理，而且是一國資產(chǎn)的主體，并由此決定了中國財政的職能。

　　四、公共財政與私人財政

　　財政依其著重點的不同而有公共財政（Public Finance）與私人財政（Private Finance）之分。

　�。ㄒ唬┕�共財政與私人財政的不同

　　前曾述及，“財政”的本意就是政府管理眾人之“財”，并通過對“財”的分配和運用來實現(xiàn)眾人之事。在英文“Public Finance”中，“Public”一詞，有“公共”和“政”的意思：“Finance ”有“財”和“融資”的意思。按中文，所謂“公共”者，乃“公有公用，屬于社會的”意思。如果將其配對，就組成了“公共財”和“政府融資”的翻譯詞。雖然這只是一種文字游戲，但所表達的意思仍然與前曾述及的一樣。可見，公共財政所涉及的是一個“面”，如縣、市、省、中央，以致整個國家，可謂之人民大眾的財政。

　　而私人財政，所涉及的不過只是一個“點”，是企業(yè)或者個人的收入和支出問題，可以說，私人的財政，只能稱作為企業(yè)或個人的“財務(wù)”，即“私人財務(wù)”。

　　具體言之，則有如下之不同：

　　1.在財政原則上，私人財政是“量入為出”，而公共財政則是“量出為入”；

　　2.在財政目標上，私人財政著眼于“個人利益”，而公共財政則著眼于“整體利益”；

　　3.在期望值上，私人財政重視“現(xiàn)在收獲”，而公共財政則重視“將來收獲”；

　　4.在取得收入的性質(zhì)上，私人財政收入是“權(quán)利”收入，而公共財政則是“權(quán)力”收入；

　　5.在財政收支的交換關(guān)系上，私人財政是“特定報酬”，而公共財政是“一般報酬”；

　　6.在效益計算上，私人財政是“直接的和有形的”，而公共財政則是“有形的及無形的；直接的及間接的”；

　　7.在財政預(yù)算上，私人財政由企業(yè)或個人決定，而公共財政則是由國民的代表決定。

　　如此等等。

　�。ǘ�）公共財政與私人財政的關(guān)系

　　從表面上看，公共財政與私人財政是各自獨立的，但實質(zhì)上，它們之間互有影響。因為，它們不但都是整體經(jīng)濟的一部分，而且，在整個經(jīng)濟的完全循環(huán)過程中，它們之間互為結(jié)果和前提。

　　開放的經(jīng)濟體系，是由企業(yè)部門、家計部門、政府部門和國外部門“四部門經(jīng)濟”所構(gòu)成。在物物交換的情況下（把貨幣因素排除在外，可以分析得更清晰），市場分為產(chǎn)品市場和要素市場。在市場活動中，“四部門經(jīng)濟”與“兩市場”的全部交換關(guān)系如下：

　　企業(yè)部門和家計部門又稱之為私人（民間）部門。公共財政是政府部門的收支活動，而私人財政則是私人部門的收支活動。政府部門一方面向私人部門進行“政府采購”并向其提供“公共產(chǎn)品”；另一方面，私人部門亦向政府部門供應(yīng)“私人產(chǎn)品”并向其繳納消費“公共產(chǎn)品”的“稅收價格”。由此可見公共財政與私人財政之間的緊密關(guān)系。也正因為這種關(guān)系，政府部門就可以通過公共財政的財政收入和財政支出對私人財政進行宏觀調(diào)控。

　　在財政收入中，稅收是其主要來源。稅種的分布、稅收負擔的高低、稅收優(yōu)惠的方向和規(guī)模、稅收成本等，都會直接和間接地影響私人部門的經(jīng)濟活動。規(guī)費的價格也有這種作用，不過要小一些。而國債，在短期內(nèi)或一定規(guī)模內(nèi)，是有一些作用的。但從國債是將來的稅收這一觀點出發(fā)，可以把它看作是“稅收”來加以分析。

　　在財政支出方面，直接支出和稅式支出的結(jié)構(gòu)和規(guī)模、向另級財政及私人部門的轉(zhuǎn)移支付等，都會對地區(qū)或私人部門產(chǎn)生影響。

　　在財政支出與財政收入的比較中，平衡財政預(yù)算的重點不在于影響市場機制而影響私人部門；不平衡財政預(yù)算，即盈余財政預(yù)算和赤字財政預(yù)算，可以通過市場而影響私人部門。前者為緊縮的財政政策，而后者為擴張的財政政策。

　　反過來說，私人財政，在總體上，它是公共財政的基礎(chǔ)。無私人財政，亦無公共需要，即無公共財政的對象，還談什么公共財政！其次，私人財政的總體狀況如何，基本決定了公共財政的充裕與否，例如，國民所得如普遍下降，則稅收收入的征收就必將困難。其三，多數(shù)的私人財政如不健全或不適當，對公共財政來說，無疑也是一種負作用力，甚而是一種破壞力，如企業(yè)的虧損或偷稅、個人的失業(yè)或勞動能力的喪失等。

　　如就個別的私人財政而言，雖其力量不大，對公共財政的影響也有限，但其對社會的示范效應(yīng)卻不可小視，如個人或企業(yè)的避稅活動等。

　　五、傳統(tǒng)財政與現(xiàn)代財政

　　在財政思想上，有傳統(tǒng)財政與現(xiàn)代財政之分。在中國，對公共財政而言，雖然計劃經(jīng)濟下的財政可謂之為“傳統(tǒng)財政”，但已在前面敘述過了，不再贅述�，F(xiàn)在所要討論的，則是市場經(jīng)濟下的兩種財政思想，或者說，公共財政思想的演進。

　　傳統(tǒng)財政或曰保守財政，可以亞當。斯密為代表。他主張“國家的收入和支出，必須平衡”，國家的財政不能發(fā)生赤字，并認為“公債和借貸是國家的敵人，國家不消滅公債和信貸，它即消滅國家”。

　　現(xiàn)代財政，可以凱恩斯為代表。他認為“財政沒有目的（指收支平衡的目的），它只是制造經(jīng)濟繁榮的工具”。因此，他主張赤字財政，認為國家為經(jīng)濟繁榮可以發(fā)行公債、借貸；個人則以多消費來刺激生產(chǎn)，增加投資。

　　具體來說，傳統(tǒng)財政與現(xiàn)代財政的思想差異在于：

　　（一）公共支出

　　財政的支出有“投資性支出”和“消費性支出”兩種。亞當。斯密主張“平衡財政”，并較著眼于“費用性質(zhì)”方面；而凱恩斯則主張“功能財政”，并較著眼于“投資性質(zhì)”方面。

　　（二）公共收入

　　傳統(tǒng)財政思想認為，所謂健全的財政，是以稅收收入滿足財政支出為標準。而現(xiàn)代財政思想則認為，除了稅收收入和公營收入以外，只要發(fā)行公債、增加通貨可具有功能，即可運用。

　　（三）公債發(fā)行

　　傳統(tǒng)財政思想反對公債，認為公債妨礙儲蓄，公債減少生產(chǎn)資本，公債有害于消費等�，F(xiàn)代財政思想則認為，公債可以防止通貨膨脹和過度投資；可以為公共投資籌集資金，并有助于其完成。

　�。ㄋ模┴斦�預(yù)算

　　傳統(tǒng)財政思想認為，預(yù)算要實現(xiàn)現(xiàn)在的平衡，不能發(fā)生赤字�，F(xiàn)代財政思想則認為，預(yù)算的平衡，不一定是現(xiàn)在，也可于將來，這主要取決于國民經(jīng)濟平衡的需要。

　�。ㄎ澹┱�府職能

　　與傳統(tǒng)財政不同的是，現(xiàn)代財政思想認為，政府不應(yīng)只是消極地管理收入，而應(yīng)培養(yǎng)財源，增加財源，以穩(wěn)定保證財政收入的持久性；對私人部門的經(jīng)營活動，政府除了應(yīng)予規(guī)范、引導(dǎo)和監(jiān)督之外，尚應(yīng)加強為其服務(wù)的公營事業(yè)、社會保險、金融管理和物價管理，以促進財政的成長。此外，在經(jīng)濟運行過程中，政府要以積極的態(tài)度，著眼于：增加國民所得，促進經(jīng)濟增長；提高就業(yè)機會；提高消費傾向和儲蓄傾向；促進投資；重視再分配；調(diào)節(jié)景氣，平穩(wěn)物價，調(diào)節(jié)供需等。這就是說，政府在整個國民經(jīng)濟中，應(yīng)采行適當?shù)呢斦�政策予以配合：當�?jīng)濟過于繁榮時，以增加稅收和減少財政支出予以抑制；在經(jīng)濟蕭條時，則以增加財政支出和減少稅收予以扶助，以保持經(jīng)濟穩(wěn)定增長。這樣，政府就不只是“守夜人”，而還是一個完善經(jīng)濟的調(diào)節(jié)者。因而，政府職能就隨著經(jīng)濟發(fā)展而擴大。相應(yīng)地，公共財政的規(guī)模也逐步擴大。

　　「參考文獻」

　　1.《財政概論》，陳可粵編著，臺灣商務(wù)印書館，1992年11月修訂版。

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